Корпорация ПАРУС

НДС по новым порядкам

Автоматизация бухучета № 4, Апрель 2000 г.

Федеральный закон от 02.01.2000 № 36-ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "О налоге на добавленную стоимость"", который установил новый порядок исчисления НДС для предприятий розничной торговли, доставил бухгалтеров, ведущих автоматизированный учет, задуматься о перенастройке компьютерных программ. Раньше объектом обложения НДС у предприятий розничной торговли являлась разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров, а НДС исчислялся по расчетной ставке с реализованной торговой наценки. Теперь же в соответствии с законом ЛЬ 36-ФЗ предприятия розничной торговли исчисляют НДС в порядке, установленном для организаций оптовой торговли. То есть оборотом, облагаемым НДС у предприятий розничной торговли, является полная стоимость реализуемых товаров (без учета НДС). К зачету из бюджета принимается НДС, уплаченный поставщикам товаров.

Согласно последним рекомендациям МНС России, новый порядок исчисления НДС применяется по товарам, приобретенным после 1 января 2000 года. Что же касается остатков нереализованных товаров, то при их продаже применяется старый порядок исчисления НДС, то есть с реализованной торговой наценки. Таким образом, для успешного решения задач автоматизации учета в программах для розничной торговли должна быть предусмотрена возможность раздельного учета товаров, поступивших до 1 января 2000 года, и товаров, оприходованных после этой даты.

О том, как самостоятельно произвести необходимые настройки программных продуктов или получить обновленные версии ПО, рассказывается ниже.

"ПАРУС" 4.32 ("ПАРУС")

Для предприятий торговли отражение в учете прихода товаров на склад в 2000 году не меняется: создается хозяйственная операция на основании входящего счета-фактуры и заполняются необходимые поля в позициях спецификации входящего счета-фактуры. Поля, содержащие данные о налоге с продаж, служат для оприходования на склад купленных за наличный расчет товаров (материальных ценностей) по цене либо с НДС (как было в рознице), либо без НДС, но увеличенной на сумму налога с продаж.

Входящие счета-фактуры отрабатываются по образцу хозяйственной операции, заранее созданному в словаре "Образцы операций", где вводятся формулы для расчета сумм в каждой проводке.

Например:
Дебет 19 Кредит 60 - формула, отражающая НДС (20%);
Дебет 41 Кредит 60 - формула для расчета цены без НДС (20%), но с налогом с продаж (4%). Для учета розничных товаров раньше использовалась другая формула - приход по ценам, включающим и НДС, и НсП.

При переходе к новому порядку учета товаров предприятиям розничной торговли нужно завести в словаре "План счетов" новый субсчет 41/1 "Товары с 2000 года". Если же товары оплачиваются как по безналичному, так и за наличный расчет, то потребуется создать два субсчета:
41/1 "Товары 2000 года по цене без НсП";
41/2 "Товары 2000 года по цене с учетом НсП".

По итогам месяца бухгалтеру нужно будет отнести в зачет (в дебет счета 68/НДС) часть налога по приобретенным и оплаченным в 2000 году товарам, приходящуюся на реализованный товар:
Дебет68/НДС Кредит 19 - сумма оборота по кредиту счета 41/1 в корреспонденции со счетом 46 за определенный период, умноженная на ставку НДС;
Дебет68/НДС Кредит 19 - сумма оборота по кредиту счета 41/2 в корреспонденции со счетом 46 за период, "очищенная" от налога с продаж и умноженная на ставку НДС.

Для отражения в учете реализации товаров необходимо создать в словаре "Образцы проводок" два варианта хозяйственной операции:
1) по реализации товаров, купленных в 2000 году, - Дебет 62 Кредит 46 - продажная стоимость; Дебет 46 Кредит 68/НДС - в том числе НДС; Дебет 46 Кредит 41/1 (41/2) - складская стоимость товара;
2) по реализации товаров, купленных до 2000 года, - Дебет 62 Кредит 46 - продажная стоимость; Дебет 46 Кредит 41 - складская стоимость; Дебет 46 Кредит 68/НДС - начислен НДС с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров, приобретенных до 1 января 2000 года.

В результате облагаемая сумма по НДС на предприятии розничной торговли сложится из продажной стоимости товаров, купленных до 2000 года, уменьшенной на их закупочную стоимость, и продажной стоимости товаров, приобретенных организацией в 2000 году. Сумма НДС к уплате в бюджет за месяц образуется из суммы, исчисленной с облагаемой базы и уменьшенной на сумму отнесенного в зачет НДС по товарам, приобретенным и оплаченным в 2000 году.

Анонсы мероприятий

22 ноября 2017 г., Москва
Опыт создания автоматизированных систем управления производством на машиностроительном предприятии
Центр Информационных Технологий и Консалтинга «Парус» приглашает генеральных директоров, директоров по производству, руководителей планово-экономических подразделений и IT-служб приборо- и машиностроительных предприятий 16 ноября 2017 г. на семинар «Опыт создания автоматизированных систем управления производством на машиностроительном предприятии».

Список всех мероприятий